中稅正潔(天津)稅務師事務所有限公司2024-11-17

發票作廢的風險及情形 1、企業到月底，發現進項票不夠了或者有的進項票月底前開不進來，為了控制增值稅，就開始大量作廢發票，認為反正稅務以票控稅，作廢發票降低銷項似乎成了控稅的**直接方式。 殊不知，金稅四期+增值稅風險防控系統+稅務大數據監管下，任何異常，都可能導致系統預警，稅務稽查。一旦被稽查，稅務雖然看上去是以票控稅，但是會計的基本原則可是權責發生制，同樣適用稅務。業務來龍去脈理一理，**后免不了： 補繳稅款;加收滯納金甚至罰款;嚴重者移送司法機關。 2、免征額附近大量作廢發票。如原小規模每季度45萬以內免征值稅，為了享受免征政策，人為控制作廢發票。已有公司因在臨界點作廢發票被稅務稽查的情形。當然今年小規模企業已經享受免征增值稅政策。但如果公司有其他免征額政策享受時，也要留意該風險。 3、小規查納稅人認定標準是連續12個月開票不超過500萬元。納稅人為了享受小規模政策，人為作廢發票以控制銷售額不超500萬。

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